小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年，我國實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶起征點(diǎn)政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。

優(yōu)惠對(duì)象：

增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

常見問答：

1、一般納稅人是否適用小微企業(yè)免征增值稅政策？

答：此次出臺(tái)的普惠性政策中，小微企業(yè)免征增值稅政策主要針對(duì)小規(guī)模納稅人中的企業(yè)、個(gè)人工商戶和其他個(gè)人，不包括一般納稅人。此前，自2018年5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，一般納稅人普遍受益。

2、小規(guī)模納稅人是否可以自由選擇按1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限？

答：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限。一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

3、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

答：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可按規(guī)定享受小微免稅政策。

企業(yè)所得稅

優(yōu)惠對(duì)象：

小型微利企業(yè)（查賬征收或核定征收方式都可享受）

優(yōu)惠內(nèi)容：

1、自1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、自1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

常見問答：

1、2018年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，是否適用新小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法？

答：不適用。

2、小型微利企業(yè)可以選擇按月申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？

答：小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

3、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要備案嗎？

答：小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。