公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

　　六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；

.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報(bào)告；

.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。

.下達(dá)審查處理決定。

.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：

.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會、監(jiān)事會備案；

.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

八章審計(jì)檔案制度

十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

十七條審計(jì)檔案管理范圍：

.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

.審計(jì)報(bào)告及其附件；

.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

.總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

.申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

.其他應(yīng)保存的。

十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

二十條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

二十一條對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

.利用職權(quán)謀取私利的；

.弄虛作假、徇私舞弊的；

.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

.泄露公司秘密的。

二十二條對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

十章附則

二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

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