經(jīng)濟責任審計整改情況報告【1】

xxxx年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟責任進行了就地審計。

根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。

現(xiàn)將有關情況報告如下:

一、充分認識開展領導干部經(jīng)濟責任審計的重大意義

開展領導干部經(jīng)濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》要求，加強經(jīng)濟責任審計法規(guī)制度建設、規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為、促進經(jīng)濟責任審計工作科學發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強領導干部依法履行經(jīng)濟責任意識、完善領導干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預防腐`體系建設具有重要意義。

因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。

認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的整改情況

《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。

(一)關于漏列固定資產(chǎn)問題的整改

學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產(chǎn)。

根據(jù)審計組的意見，我校對上述資產(chǎn)進行了認真清理，查實產(chǎn)品類型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。

(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改

對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規(guī)、合法。

(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節(jié)表問題的整改

對xxx0年學�；�本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情況，經(jīng)查實是未達賬款造成的。

根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調節(jié)表，并與賬面余額相符。

今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改

學校根據(jù)審計組的.意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整:先借:事業(yè)支出，貸:其他收入，再借:其他收入，貸:事業(yè)結余。

三、嚴格財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理

一是加大財務制度建設力度。

學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現(xiàn)了制度建設的與時俱進，規(guī)范人財物管理權力的正確運行。

二是加強財務人員隊伍建設。

新增1名財務人員，明確崗位職責。

積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經(jīng)法規(guī)。

推行會計電算化管理。

三是實行報賬“一支筆”審批制。

單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

今后，我校將在州委、州人`政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務制度，增強經(jīng)濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩(wěn)良好運行，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻。

特此報告

經(jīng)濟責任審計報告【2】

所專字(20)第1100001號

××單位(填委托人名稱)：

我們接受××委托，自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日，對××自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日擔任××公司董事長(具體職務)期間的經(jīng)濟責任履行情況進行了就地審計。

審計工作得到了××及××公司的積極配合。

現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

(一)企業(yè)基本情況

(二)企業(yè)財務狀況

(三)××簡介

(四)審計工作組織情況

二、財務績效分析

(一)審計后主要財務指標調整情況

(二)任職期間主要財務指標變動分析

(三)企業(yè)不良資產(chǎn)情況

(四)任職期間企業(yè)財務績效分析

三、××主要業(yè)績

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

五、審計結論

六、審計整改建議

會計師事務所 中國注冊會計師

(特殊普通合伙) 中國注冊會計師

中國·北京 二O X X年 X 月XX日

經(jīng)濟責任審計報告撰寫要點【3】

一、基本情況

(一)企業(yè)基本情況：包括沿革、主營業(yè)務、注冊資本、職工人數(shù)、子公司及特點等;

(二)被審計人員基本情況：包括任職時間、承擔的主要工作(含在子公司任職情況)、審計期間等。

(三)本次審計的方式(如：財務基礎審計、訪談、問卷、專家評議等)、時間界限(審計期限)、形式(企業(yè)推薦、國資委招標)、子企業(yè)數(shù)量、涉及資產(chǎn)量和重點內容。

二、財務績效分析(概括分析精要)

(一)經(jīng)過審計前后企業(yè)的主要財務指標及調整數(shù)，主要包括資產(chǎn)、負債、權益、主營業(yè)務收入、利潤

(二)財務績效分析：

1、基本財務狀況：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、資本保值增值及相關比率指標的變化、原因及行業(yè)的比較等;

2、基本狀況：主營業(yè)務利潤、利潤總額及成本費用利潤率等指標的變動情況、原因及與行業(yè)的比較等;

3、資產(chǎn)運營狀況和資產(chǎn)質量(不良資產(chǎn))的變動、原因及與行業(yè)的比較：

4、償債能力的變動狀況、原因及與行業(yè)的比較等;

5、審計期間發(fā)展能力的變化、原因及與行業(yè)的比較等。

三、主要經(jīng)營業(yè)績

企業(yè)負責人任職期間所做的主要工作及成效。

如在明確企業(yè)戰(zhàn)略目標及發(fā)展方向方面、改革改制方面、基礎管理方面、市場開拓方面、保值增值方面等，原則上要有證據(jù)支撐。

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

將審計出的問題進行歸納總結，并按照問題的重要性，分問題排列。

五、審計結論

對前面的業(yè)績和問題內容進行精練的總結，對企業(yè)負責人應承擔的責任進行確認。

撰寫要求：

一、經(jīng)濟責任審計報告中涉及的相關內容必須有證據(jù)支撐;

二、經(jīng)濟責任審計報告應當觀點明確，內容清晰，業(yè)績要講透，問題要講準，責任要講清;

三、報告應當語言嚴謹精練、論述清楚;

四、文字一般應控制在一萬字以內。

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