社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

　　1、個人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。

　　2、會計分錄

　　(1)計提工資時：

　　借：管理費用--工資

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　(2)發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：應交稅費--個人所得稅

　　貸：其他應付款--社保(個人)

　　貸：其他應付款--公積金(個人)

　　貸：庫存現金

　　(3)交納社保時：

　　借：管理費用--社保(公司承擔)

　　借：管理費用--公積金(公司)

　　借：其他應付款--社保(個人)

　　借：其他應付款--公積金(個人))

　　貸：銀行存款

　　那要如何調整呢?

　　1、先沖銷錯誤憑證。

　　2、然后，按正確分錄編制憑證。